Opérations diverses (OD)
Une opération diverse (OD) est une écriture qui ne naît pas d’un document commercial. Quand l’écriture ne découle ni d’une facture, ni d’un relevé, ni d’un encaissement — une régularisation de cut-off, une provision, un amortissement, une correction, une affectation de résultat, des à-nouveaux —, c’est une OD. Simon en génère beaucoup automatiquement (clôture, rapprochement, liquidation de TVA), et vous pouvez toujours en créer manuellement pour les cas hors flux.
Quand vous validez une OD, vous vous prononcez sur son type, sa date, son libellé, ses comptes et montants, son équilibre débit/crédit, et son éventuelle extourne. Toute OD est d’abord créée en brouillon : elle se relit avant d’être comptabilisée.
Créer une OD
Demandez-la en langage naturel :
« Passe une CCA de 500 € sur le loyer de janvier, payé d’avance »
« Provision pour impôt sur les sociétés »
Simon prépare l’écriture — type, date, libellé, lignes comptables, et l’extourne automatique à l’ouverture de l’exercice suivant le cas échéant — puis vous la soumet en brouillon.
Les types d’OD
Simon reconnaît plus d’une centaine de types d’OD, regroupés par usage. Les comptes ci-dessous sont les valeurs par défaut ; pour les régularisations, le compte de charge ou de produit dépend de la dépense d’origine (noté 6xx/7xx).
Cut-off et régularisations
| Type | Description | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| CCA | Charge payée d’avance | 486 | 6xx |
| PCA | Produit encaissé d’avance | 7xx | 487 |
| FNP | Facture fournisseur non reçue | 6xx | 4081 |
| FAE | Facture client non émise | 4181 | 7xx |
| ICNE | Intérêts courus non échus | 6611 | 1688 |
| Correction / reclassement | Erreur ou reclassement de compte | 471 | 471 |
Fiscal et social
| Opération | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Provision IS | 695 | 444 |
| Liquidation TVA | 44571 | 44551 |
| Cotisations TNS du dirigeant | 646 | 437 |
| Indemnités kilométriques | 6251 | 455 |
Clôture et ouverture
| Opération | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Clôture des comptes 6/7 | 6/7 | 120/129 |
| Affectation du résultat N-1 | 120/129 | 1061/110/457 |
| À-nouveaux d’ouverture N+1 | 1-5 | 1-5 |
Le reste couvre les provisions et reprises (exploitation, financières, exceptionnelles, litiges), les amortissements dérogatoires, les salaires et charges, les comptes courants d’associés, et un type libre pour les cas non prévus.
Les extournes
Une OD de régularisation doit en général être contre-passée à l’ouverture de l’exercice suivant. L’ICNE est marqué pour extourne automatiquement ; pour les autres régularisations (CCA, PCA, FNP, FAE), l’OD porte le drapeau d’extourne dès qu’elle est créée comme telle. À la clôture, Simon génère l’écriture inverse, datée du premier jour de l’exercice N+1 et liée à l’OD d’origine.
Le rôle des OD à la clôture
Les OD sont la matière première de la clôture : amortissements, ICNE, provisions, solde des comptes 6/7, affectation du résultat, extournes et à-nouveaux passent tous par des OD, que le workflow enchaîne dans un ordre précis. Le détail de cette séquence — et les blocages qui la rythment — est décrit dans Clôturer un exercice.